Lahjan antaminen yrityksessä ja verotus
Yrityksissä annetaan ja vastaanotetaan lahjoja ja huomionosoituksia erilaisissa tilanteissa. Yritys voi antaa asiakkaille lahjoja hyvän asiakassuhteen ylläpitämiseksi. Työntekijää voidaan muistaa merkkipäivänä tai vaikka onnistuneesta suorituksesta.
Lahjojen antamiseen liittyy verotuksellisia sääntöjä ja velvoitteita, jotka pitää ottaa huomioon lahjaa antaessa. Tässä blogissa käydään läpi lahjojen verokohtelua yrityksissä, huomioitavia sääntöjä ja käytännön ohjeita, jotka liittyvät lahjan antamiseen.
Yrityksen antamat lahjat ja niihin liittyvä verotus
Yrityksen antaman lahjan verokohteluun vaikuttaa se, kenelle lahja annetaan ja mikä on sen tarkoitus. Lahjojen antaminen voidaan jakaa yrityksessä kolmeen luokkaan: Asiakas-ja liikelahjat, työntekijöille annetut lahjat ja yksityishenkilöiden antamat lahjat yritykselle.
Asiakas- ja liikelahjojen tarkoituksena on edistää yrityksen asiakassuhteita ja osoittaa arvostusta asiakkaalle. Verotuksessa näitä kutsutaan liikelahjoiksi ja niiden verotuskohtelu riippuu lahjan luonteesta ja arvosta. Vähennyskelpoisena liikelahjana voidaan pitää kohtuullista lahjaa, joka liittyy liiketoimintaan. Kohtuullisena pidetään alle 100 euron lahjaa. Arvokkaampia lahjoja voidaan verotuksessa pitää veronalaisina etuina saajalle, mikä saattaa aiheuttaa veroseuraamuksia lahjansaajalle.
Työntekijälle voi antaa lahjan esimerkiksi merkkipäivien tai joulun yhteydessä. Työntekijälle annettavat lahjat ovat yleensä veronalaisia. Työntekijälle verovapaana lahjana voidaan pitää alle 100 euron tavaralahjaa. Veronalaisena lahjana pidetään laskevasaldoista lahjakorttia tai kalliita esineitä. Jos lahja katsotaan palkaksi, siitä tulee maksaa ennakonpidätys- ja sosiaalivakuutusmaksut.
Yksityishenkilö voi myös lahjoittaa yritykselle. Jos yksityishenkilö antaa lahjoituksen yritykselle niin se voidaan katsoa lahjaksi. Verohallinto arvioi silloin onko lahja annettu liiketoiminnan edistämiseksi vai onko se esimerkiksi sijoitus yritykseen.
Lahjojen verosuunnittelu yrityksessä
Yritykset voivat hyödyntää lahjoja osana verosuunnittelua ja henkilöstön palkitsemisessa.
Verotuksellisesti kannattaa suosia kohtuuhintaisia tavaralahjoja, jotka ovat vähennyskelpoisia ja verovapaita saajalle. Työntekijöiden muistamisessa on huomioita myös, että kohtuullinen tavaralahja on enintään 100 euron arvoinen.
Muista kirjata lahjansaajan tiedot esim. tavaran ostokuittiin, jotta voit tarvittaessa osoittaa kelle lahja on annettu.
Mukava tapa huomioida asiakkaat tai henkilöstö
Yrityksessä lahjan antaminen on mukava tapa huomioida asiakkaat tai henkilöstö. Verotukselliset säännöt on hyvä selvittää ennen lahjan antamista, jotta ei tule ikäviä yllätyksiä jälkikäteen.
