Pienyrityksien arvonlisäverotus muuttuu 2025
Alarajahuojennus poistuu ja verovelvollisuuden alaraja nousee
Moni pienyritys on hakeutunut yritystä perustaessa arvonlisäverorekisteriin vaikka on arvioinut, että liikevaihto jää alle 15 000 euroon. Syitä hakeutumiseen on ollut monia. Yksi tärkeä syy on ollut se, voi laskuttaa arvonlisäverollisena yrityksenä ja vähentää ostoissa maksetut arvonlisäverot.
Liikevaihdon jäädessä alle 15 000 euron on voinut vapaaehtoisesti arvonlisäverorekisteriin. Jos yrityksen liikevaihto on ylittänyt tämän alarajan, eikä yritys ollut arvonlisäverorekisterissä on se joutunut rekisteröitymään arvonlisäverorekisteriin takautuvasti ja joutunut tilittämään arvonlisäverot ja laatimaan arvonlisäveroilmoitukset takautuvasti. Kustannuksia on tullut ilmoitusten laatimisesta jälkikäteen ja verottaja on muistanut veronkorotuksilla ja lisäyksillä kun ilmoitukset on annettu jälkikäteen.
Yrityksillä on ollut mahdollista hakea arvonlisäveron alarajahuojennusta, jos tietyt rajat eivät ylity. Yrityksen ollessa arvonlisäverorekisterissä ja liikevaihdon ollessa alle 30 000 euroa on ollut mahdollista hakea huojennusta verojen maksussa. Jos liikevaihto on jäänyt alle 15 000 euroa, on yritys saanut koko huojennukseen oikeuttavan arvonlisäveron takaisin. Jos liikevaihto on ylittänyt 15 000 euroa mutta alle 30 000 euroa on saanut huojennuksena osa arvonlisäverosta takaisin.
Kerron tässä blogissa tulevista muutoksista.
Mikä muuttuu arvonlisäverossa?
Vuoden vaihteessa arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu. Yritys voi vielä vuodelta 2024 voi hakea huojennusta. Arvonlisäveron alarajahuojennusta on haettava vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella. Jos tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta, on ilmoitus annettava lainmuutosta edeltävältä tilikauden osalta.
Lainmuutoksen myötä vähäisen liiketoiminnan alaraja nousee 20 000 euroon. Laskennassa huomioidaan kalenterivuoden liikevaihtoa nykyisen tilikauden liikevaihdon sijaan. Lisäksi huomioidaan edellisen kalenterivuoden liikevaihto. Jos alaraja ylittyy, on rekisteröidyttävä arvonlisäverorekisteriin ja velvollisuus maksaa arvonlisävero alkaa rekisteröitymisestä eikä takautuvasti niin kuin nyt.
Pohdittavaa yrityksille, joilla liikevaihto alle 20 000 euroa
Yrittäjän näkökulmasta pohtisin onko yrityksellä tarvetta olla arvonlisäverorekisterissä jos toiminta on alle 20 000 euroa. Rekisteröinti arvonlisäverorekisteriin tarkoittaa sitä, että arvonlisäveroilmoitukset on annettava säännöllisesti verottajalle ja arvonlisäverot tilitettävä ajallaan.
Nykyinen arvonlisäverohuojennus on kirjanpidossa tuloutettu tuloslaskelmalle eli tulovero tästä huojennuksesta on tullut firmalle maksettavaksi. Ensi vuonna huojennusta ei saa, joten tilitettävät verot jäävät siten verottajan hyödyksi.
