Lahjaverotus Suomessa – milloin lahja on veronalainen?
Lahjavero tulee monelle ajankohtaiseksi esimerkiksi perheen sisäisissä rahasiirroissa, asunnon tai arvopaperien lahjoituksissa tai muissa arvokkaammissa lahjoissa. Tässä blogimaisessa koosteessa käydään läpi, milloin lahjaveroa maksetaan, milloin lahja on verovapaa ja miten lahjavero ilmoitetaan ja maksetaan. Mukana ovat myös vuoden 2026 muutokset.
Mitä lahjavero koskee?
Lahjaveroa maksetaan kaikenlaisista lahjoista, ei pelkästään rahasta.
Lahjaveron piiriin kuuluvat esimerkiksi: rahalahjat, arvopaperit ja rahasto-osuudet, asunto-osakkeet ja kiinteistöt, ajoneuvot, eläimet ja arvoesineet
Lahjaveron maksaa aina lahjansaaja, ei lahjanantaja.
Milloin lahjaveroa on maksettava?
Lahjansaajan on maksettava lahjaveroa, jos hän saa yhdeltä lahjanantajalta lahjan jonka arvo on 5 000 euroa tai enemmän tai saa kolmen vuoden aikana samalta lahjanantajalta useita lahjoja, joiden yhteisarvo on vähintään 5 000 euroa.
Kolmen vuoden sääntö on keskeinen, lahjoja ei tarkastella yksittäin vaan ne lasketaan yhteen lahjanantajakohtaisesti.
Kuinka paljon voi lahjoittaa verovapaasti?
Verovapaa lahja on arvoltaan alle 5 000 euroa. Tällaisen lahjan voi antaa, samalle henkilölle kerran kolmen vuoden välein tai usealle eri henkilölle, verovapauden raja on lahjanantajakohtainen .
Lahjansaaja puolestaan voi saada verovapaita lahjoja useilta eri lahjanantajilta, kunhan yksittäisen lahjanantajan lahjat eivät ylitä 5 000 euroa kolmen vuoden aikana.
Milloin lahjaveroilmoitus pitää tehdä?
Lahjaveroilmoitus on tehtävä, jos:, saat lahjan, jonka arvo on 5 000 euroa tai enemmän, tai saat samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana lahjoja yhteensä 5 000 euroa tai enemmän.
Ilmoitus on tehtävä viimeistään kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta.
Tarvitset ilmoitusta varten muun muassa, lahjanantajan henkilötunnuksen, tiedon sukulaisuussuhteesta, lahjan arvon ja lahjoituspäivän
Jos olet jo ilmoittanut lahjan aiemmassa lahjaveroilmoituksessa, sitä ei tarvitse ilmoittaa uudelleen.
Milloin lahjaveroilmoitusta ei tarvitse tehdä?
Jos lahja on verovapaa, eli sen arvo jää alle 5 000 euron rajan, lahjaveroilmoitusta ei yleensä tarvitse tehdä, ellei Verohallinto pyydä sitä erikseen. Joissain tilanteissa ilmoituksen tekeminen on kuitenkin järkevää, vaikka lahja olisi verovapaa. Esimerkiksi, listaamattoman osakeyhtiön osakkeet. Kun omaisuudelle vahvistetaan lahjaverotusarvo, sitä voi myöhemmin käyttää hankintamenona omaisuutta myytäessä.
Lisäksi verovapaita lahjoja voivat olla:
- tavanomainen koti-irtaimisto
- koulutukseen, kasvatukseen ja elatukseen annetut lahjat
Yrityslahjojen verotus lyhyesti
Yritysten antamien lahjojen verotus riippuu lahjan luonteesta, mainoslahjat 100 % vähennyskelpoisia, ALV vähennettävissä arvo alle 50 €/kpl, logo ja massajako, Edustuslahjat 50 % vähennyskelpoisia,
ei ALV-vähennystä, yksilöllisiä (esim. viinipullo), Henkilökunnan tavaralahjat alle 100 €/kpl yleensä yritykselle vähennyskelpoisia, työntekijälle veronalaisia, Alkoholilahjat katsotaan lähes aina edustuslahjoiksi.
Esimerkkejä: Tavaralahjat, pääsyliput, yksilöidyt lahjakortit (jos työnantaja valitsee kohteen).
Lahjaveropäätös ja veron maksaminen
Kun lahjaveroilmoitus on käsitelty niin, saat lahjaveropäätöksen OmaVeroon, päätös tulee myös postitse, jos et käytä Suomi.fi-viestejä.
Käsittelyaika on yleensä 2–8 kuukautta, mutta joskus päätös voi tulla jo muutamassa päivässä tai viikossa.
Lahjaveron pystyy maksamaan, OmaVerossa, e-laskulla tai tilisiirtolomakkeella.
Maksutiedot löytyvät aina OmaVerosta, vaikka paperinen lomake katoaisi.
Vuoden 2026 merkittävät muutokset
Lahjavero vuonna 2026, lahjaveroa tarvitsee maksaa vasta, kun kolmen vuoden aikana saatujen lahjojen arvo on 7 500 euroa tai enemmän.
Jos aiempia lahjoituksia ei ole, henkilö voi antaa toiselle 7 499 euron lahjan verovapaasti vuonna 2026.
Perintövero, perintöveroa maksetaan, kun perinnön arvo on 30 000 euroa tai enemmän. Aiemmin raja oli 20 000 euroa. Tavanomaisen koti-irtaimiston verovapaa määrä nousee 4 000 eurosta 7 500 euroon. Perukirjassa riittää maininta, että arvo jää alle 7 500 euron.
Korkomuutokset, perintöveron viivästyskoron taso alenee, 1.1.2026 alkaen korko on Suomen Pankin viitekorko + 2 %, aiemmin lisäys oli 3,5 %.
Lisäksi, vuodesta 2026 alkaen myös alaikäinen perillinen voi saada yrityksen sukupolvenvaihdoshuojennuksen. Muutokset koskevat tilanteita, joissa perinnönjättäjä on kuollut tai verovelvollisuus on alkanut 1.1.2026 tai sen jälkeen.
Lahja- ja perintöverotus sisältää paljon yksityiskohtia, mutta perusperiaate on selkeä: lahjan arvo, lahjanantaja ja ajanjakso ratkaisevat. Kun rajat ovat tiedossa, lahjoituksia on helpompi suunnitella ennakoivasti ja verotehokkaasti.
Yhteenveto lahja ja verolahjasta:
Lahjavero, lahjaveroa maksetaan kaikista lahjoista (raha, arvopaperit, asunnot, autot, esineet). Veron maksaa aina lahjansaaja. Lahjaveroa maksetaan, jos, yhdeltä lahjanantajalta saatu lahja on vähintään 5 000 €, tai samalta lahjanantajalta saadut lahjat ovat yhteensä vähintään 5 000 € kolmen vuoden aikana.
Verovapaa lahja, alle 5 000 € samalta lahjanantajalta 3 vuoden aikana, lahjansaaja voi saada verovapaita lahjoja useilta eri lahjanantajilta.Verovapaasta lahjasta ei yleensä tarvitse tehdä lahjaveroilmoitusta. Lahjaveroilmoitus on tehtävä 3 kuukauden kuluessa lahjan saamisesta, jos veroraja ylittyy.
Poikkeuksia ja erityistilanteita ovat, tavanomainen koti-irtaimisto sekä koulutukseen, kasvatukseen ja elatukseen annetut lahjat voivat olla verovapaita. Joissain tilanteissa (esim. listaamattoman yhtiön osakkeet) lahjaveroilmoitus kannattaa tehdä myös verovapaasta lahjasta.
Yrityslahjat, mainoslahjat: 100 % vähennyskelpoisia (alle 50 €/kpl, logo, massajako), edustuslahjat: 50 % vähennyskelpoisia, ei ALV-vähennystä, henkilökunnan pienet tavaralahjat yleensä vähennyskelpoisia yritykselle, mutta veronalaisia työntekijälle, alkoholilahjat ovat lähes aina edustuslahjoja.
Lahjaveropäätös ja maksu, päätös tulee OmaVeroon (käsittely yleensä 2–8 kk). Vero maksetaan OmaVerossa, e-laskulla tai tilisiirrolla.
Muutokset vuonna 2026, Lahjaveroa maksetaan vasta, kun lahjojen yhteisarvo on 7 500 € kolmen vuoden aikana. Perintöveron alaraja nousee 30 000 euroon.Tavanomaisen koti-irtaimiston verovapaa raja nousee 7 500 euroon. Perintöveron viivästyskorko laskee. Alaikäinen perillinen voi saada yrityksen sukupolvenvaihdoshuojennuksen.
Muutokset koskevat perintöjä, joissa verovelvollisuus alkaa 1.1.2026 tai sen jälkeen.
1.Veroluokka lähimmät sukulaiset
2.Veroluokka muut kuin lähimmät sukulaiset
